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标题: 关于中国财政收入规模以及国企对财政的贡献 [打印本页]
作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 05:07:18     标题: 关于中国财政收入规模以及国企对财政的贡献

本帖最后由 远航一号 于 2023-7-20 06:14 编辑

有网友反映，在与右派辩论时遇到关于财政方面的问题。该右派狡辩说，国企缴纳的税费总收入仅占全部财政税费总收入的不到五分之一，而且还胡说国企缴纳财政的税费大部分返还给国企花掉了。

通过讨论这个问题，也有助于我们了解中国资产阶级财政的运行情况以及私有化对资产阶级财政的破坏作用。

所以这里单开一个贴来讨论有关统计问题。

为了正确讨论国企对财政的贡献比例，首先要搞清楚政府部门的总收入以及政府部门总收入中来自企业部门的总收入。

首先，什么是正确计算政府部门总收入的方法？

据网友反映，该右派分子说：“政府预算有四本账，分别由一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四本预算构成。这个税费总额在2022年是31.7万亿。”

这是一种右派分子常用的（有些学艺不精的“左派”也跟着稀里糊涂使用的）错误方法。

因为：
1 这四大项目相互之间有重复计算。比如，国有资本经营预算收入的一部分划拨一般公共财政；一半公共财政支出的一部分又划拨为社会保险基金收入。不剔除这些重复计算，将这几大项目收入加总，毫无意义。

2 即使在剔除了重复计算之后，也不能将上述四个项目的收入简单加总。这是因为，上述四个项目的性质各自不同。比如，政府性基金预算收入中主要是卖地收入。所谓卖地收入，属于政府资产持有形式的变更，不属于政府经常性的收入；在国际上通常也不将其作为广义政府部门收入的一部分。

3 可以向右派分子强调，对政府部门总收入的计算方法，须符合“国际惯例”，否则无法进行适当的国际比较，没有意义。如果按照资产阶级的“国际惯例”，那么政府部门总收入大致相当于中国的一般公共预算收入与社会保险基金收入之和。但是如果要准确计算，应该以中国的资金流量表为准。

下面以美国政府总收入为例来说明资产阶级计算财政总收入的“国际惯例”。
作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 05:37:26

本帖最后由 远航一号 于 2023-7-20 05:54 编辑

https://apps.bea.gov/iTable/?req ... 921=survey&1903=316

前往美国商务部经济分析局网站

然后点开表3.1

找到2020年数据（取2020年以便与下面中国的数据做比较）

2020年，美国各级政府部门（联邦、州、地方）的经常性收入（Current Receipts）之和为5.95万亿美元；总收入（Total Receipts）5.98万亿美元。两者的微小差别主要来自于政府得到的一些资本转移收入（无偿的实物资产馈赠），与卖地无关。

美国政府的经常性收入中，各种税收收入（个人所得说、公司企业所得税、间接税等）共4.07万亿美元，对社会保险基金的贡献1.46万亿美元，资产收入（包括政府获得的利息、租金、红利等）2200亿美元，当期转移收入（包括行政收费、罚款等）2100亿美元。

那么，美国政府统计中是怎样处理卖地收入的呢？

在美国政府财政收支统计中，卖地收支反映在非生产资产净购买（Net purchases of nonproduced assets）一项中，列在支出项目下。如果某一年政府购买土地（土地不是生产出来的，所以是nonproduced）的支出大于收入，则非生产资产净购买为正，政府总支出相应增加与购买土地净支出（而不是总支出）相等的部分。如果某一年政府购买图的收入大于支出（2022年就是这样），则非生产资产净购买为负；然而，非生产资产净购买仍然列在支出而不是收入项目下面，土地出售收入大于土地购买支出的部分用来冲消支出，而不是算做新增收入。

通过了解美国政府财政统计对土地买卖的处理方法，我们可以总结出这样两点。

(a) 在将土地买卖收支纳入财政收支时，应当只计算土地买卖收支的净值而不是总值。如上所述，土地买卖本质上是资产形式的变更而不是正常的收支。想象一下，一个政府在某一年中卖出价值10万亿元的土地，同时又买进10万亿元的土地，那么对政府的真实财政活动实际上毫无影响，政府实际上只是在土地卖出者和买进者之间充当了中间人。如果将上述10万亿元都纳入政府的总收入和总支出，这就凭空夸大了政府部门在经济中的作用。这差不多就等于银行把全部贷款都当成自己的收入那么荒谬。

(b) 在将购买土地支出与出售土地收入相抵后，其净额应列入支出项目，当该项为正时，增加总支出；该项为负时，冲消一部分支出。
作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 05:53:58

在中国政府的财政统计中，一般公共财政以及其他几个项目与上述的以美国政府财政统计为代表的资产阶级“国际惯例”都不直接相符。

只有国家统计局发布的资金流量表中的有关数据才能与美国政府的财政统计直接可比。目前，资金流量表只发布了2020年及以前的数据。所以就以2020年的资金流量表为例。

前往中国统计年鉴：

http://www.stats.gov.cn/sj/ndsj/2022/indexch.htm

表3-15

广义政府部门来源各项

来源项目中，政府增加值19.7万亿元。这是资产阶级国民收入核算中为政府部门设计的一项虚拟产出和收入。实际上不存在，这里不予考虑。

生产税净额的来源部分（即各种间接税）8.85万亿元，政府获得的各种财产收入2.39万亿元（其中红利6200亿元），所得税等经常税4.8万亿元，社会保险缴款5.48万亿元，其他转移支付收入9300亿元，资本转移收入很少，可忽略不计。

显然，以上各项可以完全对应美国政府财政统计中的各项。以上各项合计的中国广义政府部门总收入为：22.45万亿元。
作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 06:14:06

下面我们将右派以及某些“左派”爱用的四大项目收入加总法来与上面从资金流量表计算出来的广义政府部门总收入比较一下。

从2021年中国统计年鉴中可知：

2020年，中国一般公共预算收入18.29万亿元；政府性基金收入9.35万亿元，国有资本经营收入4800亿元，社会保险基金收入7.55万亿元。

如果简单将以上四项相加，政府部门“总收入”将高达35.67万亿元，相对于资金流量表所计算出来的广义政府部门总收入高估了13.22万亿元或59%。
作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 06:33:08

本帖最后由 远航一号 于 2023-7-20 06:53 编辑

前面已经确定了，2020年，中国广义政府部门总收入为22.45万亿元。

我们在评估国企贡献时，能不能以这个数字作为计算基础呢？

广义政府部门总收入中，既有来自住户部分的贡献，也有来自企业部门的贡献。比如社会保险缴款，一部分是个人直接缴纳的，另一部分是企业代缴（但在宏观统计中也作为劳动者报酬的一部分），在资金流量表中都作为住户部门的贡献。这些来自住户部门的贡献是不宜与企业部门比较的。

与国企比较的对象应当是私企。所以，要看国企对财政贡献的大小，应当首先搞清楚整个企业部门对财政的贡献。

还是查资金流量表

非金融企业缴纳的税收有：
缴纳生产税（间接税）7.39万亿元；所得税2.74万亿元

金融机构缴纳的税收有：
缴纳生产税8300亿元，所得税9100亿元

以上各项相加：11.87万亿元。

政府获得的其他转移支付收入总额为9300亿元。假设这9300亿元全部来自企业部门，则企业部门缴纳给政府的税、费总额为12.8万亿元。

此外，政府获得的财产收入中有红利6200亿元、地租9900亿元。假设这些全部来自企业部门。这样，企业部门缴纳给政府的税、费、地租总和为14.41万亿元（占广义政府部门总收入的64%）。

（政府部门的利息收入，姑且理解为金融机构向政府购买的金融服务，这里不作为企业部门财政贡献的一部分）








作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 06:49:23

本帖最后由 远航一号 于 2023-7-27 06:42 编辑

http://www.sasac.gov.cn/n2588035/n2588330/c16746704/content.html
从财政部发布的国有企业运行情况可知，2020年，国有企业应交税费总额为4.61万亿元。

但是财政部发布的国有企业数据仅限于非金融国有企业。

此外，从资金流量表中可知，金融机构缴纳税收总额1.74万亿元。

据2019年世界银行的一篇论文：

https://documents1.worldbank.org/curated/en/390691565249400884/pdf/How-Much-Do-State-Owned-Enterprises-Contribute-to-China-s-GDP-and-Employment.pdf

金融业国企增加值约占金融业增加值的90%，假设金融业国企缴纳的税收也占90%，则为1.57万亿元。姑且不考虑金融业国企缴纳的“费”。

这样金融和非金融国企缴纳的税、费总和为6.18万亿元，占全部企业部门税费总和（12.8万亿元）的48%。

此外，政府部门收到红利6200亿元；另据中国统计年鉴，2020年，国有资本经营收入4800亿元。保守估计，取4800亿元。

政府部门获得的地租收入需要在国企和非国企间分配。据上面的世界银行文章，国企增加值约占GDP的23-28%。据资金流量表，2020年，全部企业部门增加值占GDP的70%。国企增加值约占全部企业部门增加值的三分之一。假设政府获得地租收入中的三分之一（3300亿元）也来自国企。这样，政府从国企获得的财产收入为8100亿元。

（注意：如果政府租用的土地大部分来自国企，则国企提供个政府的财产收入还将大大增加）

这样，国企缴纳给政府的税、费、财政收入总和为6.99万亿元，占政府从企业部门获得总收入（14.41万亿元）的49%，靠企业部门三分之一的GDP撑起了企业部门财政贡献的半壁江山。
作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 07:47:47

那么，政府在国企上面又花了多少钱呢？

如果咱们查2020年的国有资本经营支出，支出总额（包括给国企注入的资本金）只有2600亿元。

如果查资金流量表：

政府支出中最大一项是政府消费（包括实物社会转移和“实际最终消费”），合计为17.36万亿元。这项只的是政府部门和事业部门日常开支的各项费用（包括工资、日常办公、固定资产折旧）。

（在资金流量表的支出项中，还有单列的劳动者报酬一项，但这是与前面说的虚拟的政府增加值相对应的；如果在支出中计算了政府消费，就不必再算劳动者报酬）。

此外，比如，社会保险福利、社会补助等支出，显然不是给国企的。

政府部门的固定资产投资有5.6万亿元。但这是指政府购买的由政府自己拥有的固定资产，比如办公大楼、政府直接拥有的基础设施等，也不是给国企的。

唯一可能给国企的比较大的一项就是投资性补助，有1.46万亿元。即使这一项全部是给国企的（不可能），政府花在国企上的钱也远远小于国企的财政贡献。

如果仍然假设国企获得投资性补助的比例与国企占企业部门增加值的比例一样，则国企从此项获得的政府支出不到4900亿元。

可见，所谓国企的财政贡献大部分都用来被国企花掉，完全是彻头彻尾的胡说！是无耻的造谣！
作者: 指鹿为马    时间: 2023-7-20 08:23:49

算经济账不是左派的强项，与自由派或者右派辩论常常掉入别人的圈套。作为有志马列毛的进步网友，应该怎么补足经济功课呢？
作者: 先锋队理论家s    时间: 2023-7-20 09:29:31

本帖最后由 先锋队理论家s 于 2023-7-20 09:30 编辑
指鹿为马 发表于 2023-7-20 08:23
算经济账不是左派的强项，与自由派或者右派辩论常常掉入别人的圈套。作为有志马列毛的进步网友，应该怎么补 ...

说到底还是知识太少，知识应用能力太差，需要继续学习实践。资产阶级都在倡导终身学习，做为无产阶级要做的比他们更好。
作者: 980135117    时间: 2023-7-20 10:38:13

远航一号 发表于 2023-7-20 06:14
下面我们将右派以及某些“左派”爱用的四大项目收入加总法来与上面从资金流量表计算出来的广义政府部门总收 ...

为什么按照资金流量表算出来，政府的税收收入就是8.85+4.8=13.65万亿，但是一般公共预算里面的税收收入（税收，不是一般公共预算收入）加起来就是15.43万亿？

这个是可以忽视的误差，还是第二个税收和第一个税收哪里不重合？



此外，虽然政府收入对标美国了，但是国有企业的“应交税费”也应该对应美国的企业的应缴税费吧。
作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 11:07:41

本帖最后由 远航一号 于 2023-7-20 11:12 编辑
980135117 发表于 2023-7-20 10:38
为什么按照资金流量表算出来，政府的税收收入就是8.85+4.8=13.65万亿，但是一般公共预算里面的税收收入（ ...

确实有这个问题。官方统计数据在这方面的不一致还有待进一步研究。
至于国有企业，不存在与美国“对标”的问题，美国也没有诸如国有企业应交税费一类数据。


作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 13:40:10

980135117 发表于 2023-7-20 10:38
为什么按照资金流量表算出来，政府的税收收入就是8.85+4.8=13.65万亿，但是一般公共预算里面的税收收入（ ...

初步比对了一下，公共预算收入中的企业所得税与资金流量表中的企业所得税完全一致，个人所得税基本一致，主要差别在间接税。

一个可能的原因，是资金流量表中的广义政府部门不仅包括政府，还包括事业单位。如果事业单位向政府交税（查了一下，有些学校也要交营业税、增值税，医院出售的药品要交税），那么在“广义政府部门”内部，这部分税就相互抵消为零了。

但这似乎还是不能解释上述两种税收总额1.78万亿元的差距。
作者: 980135117    时间: 2023-7-20 14:46:59

本帖最后由 980135117 于 2023-7-20 14:47 编辑
远航一号 发表于 2023-7-20 13:40
初步比对了一下，公共预算收入中的企业所得税与资金流量表中的企业所得税完全一致，个人所得税基本一致， ...

我感觉可能是因为生产税净额是去掉了补贴的，=间接税-补贴。我看下面的“投资性补助”有快1.5亿了

但是我又算了一下，最后的“净金融投资”必须同时计算生产税净额和投资性补助，才能得出那个数据。等于说投资性补助和生产税净额不是包含关系

就很迷糊
作者: 980135117    时间: 2023-7-20 15:44:10

本帖最后由 980135117 于 2023-7-20 15:44 编辑
远航一号 发表于 2023-7-20 13:40
初步比对了一下，公共预算收入中的企业所得税与资金流量表中的企业所得税完全一致，个人所得税基本一致， ...

不过就算这样，把这1.78万亿算作企业缴纳的增值税，国企在企业中税负的贡献仍然是7/16= 约43%，仍然不影响最后的结论。如果是对企业的补贴，那么国企的占比还是百分之49。
作者: 还是公平    时间: 2023-7-20 17:40:26

如果把分配问题的计量对标到剩余价值即劳动时间（人年），会更加一目了然。
作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 22:41:25

本帖最后由 远航一号 于 2023-7-20 22:43 编辑
980135117 发表于 2023-7-20 14:46
我感觉可能是因为生产税净额是去掉了补贴的，=间接税-补贴。我看下面的“投资性补助”有快1.5亿了

但是我 ...

整个的生产税净额是去补贴的

但资金流量表中生产税净额是分来源、运用分列的，按说来源部分只是税，没有补贴
另，投资性补助与生产税净额中的补贴又不是一回事
作者: 远航一号    时间: 2023-7-20 22:48:49

本帖最后由 远航一号 于 2023-7-21 06:52 编辑
980135117 发表于 2023-7-20 15:44
不过就算这样，把这1.78万亿算作企业缴纳的增值税，国企在企业中税负的贡献仍然是7/16= 约43%，仍然不影响 ...

是



作者: 远航一号    时间: 2023-7-21 00:22:31

提示: 该帖被管理员或版主屏蔽
作者: 远航一号    时间: 2023-7-21 00:28:14

本帖最后由 远航一号 于 2023-7-21 03:57 编辑

比较一下不同口径的赤字：

资金流量表 2020年 净金融投资 -6.06 万亿元

所以，按照资金流量表，2020年广义政府部门赤字6.06万亿元
作者: 远航一号    时间: 2023-7-21 00:51:38

按照中国统计年鉴

表7-1，2020年，一般公共预算收入 18.29万亿元，一般公共预算支出 24.57万亿元，赤字6.28万亿元

表7-10，2020年，政府性基金决算收入 9.35万亿元；表7-11，2020年，政府性基金决算支出，11.81万亿元，赤字2.46万亿元

表7-12 和 7-13，2020年，国有资本经营决算收入 4800亿元，国有资本经营决算支出 2600亿元，盈余2200亿元

表24-24，2020年，社会保险基金收入 7.55万亿元，社会保险基金支出 7.86万亿元，赤字 3100 亿元

以上各项合计，总赤字 8.83万亿元，与资金流量表的赤字相比，反而又多了 2.77 万亿元
作者: 井冈山卫士    时间: 2023-7-21 07:31:45

这是典型的右派钻法律空子的手段。他们的理论基础是《预算法》的表述：

https://gswuwei.gov.cn/pub/oldxxgk/wwszfwz/docs/2020-05/20200521111948336947.pdf

《预算法》规定:“一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接”。

但是，中国现有的财政体系显然无法做到上述四项相互“独立”。这是统计局对一般公共预算的条目解释：

http://www.stats.gov.cn/sj/ndsj/2022/indexch.htm

一般公共预算收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。主要包括1)各项税收:包括国内增值税、国内消费税、进口货物增值税、进口消费品消费税、出口货物退增值税、出口消费品退消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、 未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上交的利润，船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、 环境保护税等。(2)非税收入:包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产) 有偿使用收入和其他收入。财政收入按现行分税制财政体制 划分为中央本级收入和地方本级收入。

在这中间，“未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上交的利润、国有资本经营收入”等显然属于“国有资本经营预算”，“专项收入”等完全符合“政府性基金预算”的定义：“对依照法律、行政法规的规定在一定 期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。”所以，在统计局那里，《预算法》的各条目独立是不存在的，《预算法》中的”衔接“仅仅体现在不同条目中同样的子条目相互重复。一句话，统计局知法犯法30年，没人管。

政府性基金预算就更加混乱了。有学者指出了中国政府性基金预算的混乱之处（http://www.crfoundation.org/filesCser/201203-3.pdf）。从性质上讲，一部分政府性基金预算类似于晚明的“三饷”或者晚清的“厘金”，是特事特办的收入和支出，如“抗疫特别国债财务基金”和“车辆通行费收入”。这些特事长期化之后就形成了与一般公共预算有差不多法律地位的的“准税收”。而其中最大的一项，“国有土地使用权出让金收入”指的是“土地财政”的毛收入而非美国同类账目的净收入，因此会造成中国政府规模极大的假象。

综上所述，这个“财政收入31.7万亿“的狂言，是1）中国没人遵守的《预算法》，2）多重重复计算，3）和故意用毛值而不用”国际（指美国）通用“的净值的共同产物。第一点是照本宣科，第二点是装傻充愣，第三点是蓄意扭曲。
作者: 井冈山卫士    时间: 2023-7-21 07:40:53

远航一号 发表于 2023-7-20 13:40
初步比对了一下，公共预算收入中的企业所得税与资金流量表中的企业所得税完全一致，个人所得税基本一致， ...

2020年资金流量表的间接税约为8.8万亿，各项税收中的增值+消费+营业税约为10.5万亿。
作者: 井冈山卫士    时间: 2023-7-21 07:44:34

远航一号 发表于 2023-7-21 00:51
按照中国统计年鉴

表7-1，2020年，一般公共预算收入 18.29万亿元，一般公共预算支出 24.57万亿元，赤字6. ...

如果上述四项中的诸多条目存在重复计算的话，那么赤字也会重复计算。
作者: 远航一号    时间: 2023-7-21 07:45:36

本帖最后由 远航一号 于 2023-7-21 07:47 编辑
井冈山卫士 发表于 2023-7-21 07:40
2020年资金流量表的间接税约为8.8万亿，各项税收中的增值+消费+营业税约为10.5万亿。 ...

这是有待澄清的一个主要疑点

其他疑点还有：社会保险基金收支与资金流量表中相关项目不一致

资金流量表的总赤字与四大账目“累计”总赤字不一致
（不过资金流量表广义政府部门赤字与一般公共预算赤字接近，不知道是否纯属巧合）
作者: 远航一号    时间: 2023-7-21 07:49:49

井冈山卫士 发表于 2023-7-21 07:44
如果上述四项中的诸多条目存在重复计算的话，那么赤字也会重复计算。

按道理来说，如果A的收入 进入B的支出  B的收入 又进入C的支出 等等

最后如果把A、B、C的赤字或盈余相加，应该不受影响

就是说，即使把上述重复项去掉，应该不受影响



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